2021年銀行秋季校園招聘考試財務知識精選題（96）

　　某公司2019年度實現會計利潤總額25.36萬元。經某注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元;經過批準向本企業職工借入生產用資金60萬元(有借款合同，與向銀行借款期限相同)，支付借款利息2.5萬元。不考慮其他調整項目因素，該公司2019年度的應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.21.86

　　B.26.36

　　C.30.36

　　D.33.36


 

　　答案：B

　　解析：銀行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企業職工借入生產用資金60萬元，允許扣除的借款利息費用限額=60×5%×6÷12=1.5(萬元)，而實際支付借款利息2.5萬元，可以在稅前扣除1.5萬元;應納稅所得額=25.36+(2.5-1.5)=26.36(萬元)。