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泗洪農商銀行“四項制度”提高審計質量
時間:2019-01-14 17:51???來源: 銀行招聘網
  泗洪農商銀行“四項制度”提高審計質量
  近年來,泗洪農商銀行為進一步規范審計工作流程,提高審計質量,積極創新工作方法,依據省聯社相關文件要求,建立健全審計制度和流程,通過實施“四項制度”,合規高效開展審計,審計工作質效得到了明顯提升。
  一是實施“審計項目負責制”。為使審計人員職責更清晰,分工更明確,該行出臺了《審計稽核人員工作質量考核辦法》,實行誰主審誰負責的審計項目負責制。每個審計項目確定主審為負責人,明確劃分審計項目負責人、審計人員各自的質量控制責任。審計質量貫穿于審計工作的全過程,項目負責人在授權范圍內,從審前分析、審計準備、審計方案到審計實施等業務全過程負責,并對授權履行職責的結果承擔責任。
  二是實施“審計分級復核制”。該行通過對審計工作底稿和取證單、審計報告的分級復核,設置了審計復核崗,明確專人負責復核,減少或消除人為的審計誤差,分清審計責任,防范審計風險,提高審計質量。審計過程中,先由項目負責人即主審對審計組成員編制的審計工作底稿、取證單進行第一次復核;審計組現場審計結束后,主審將經過初次復核的審計工作底稿、取證單提交審計復核崗進行第二次復核;第二次復核通過后,審計組對審計報告初稿討論定稿后連同審計工作底稿、取證單提交審計部門負責人進行第三次審核,形成審計報告征求意見稿,以審計部門名義征求被審計單位意見。征求意見后,審計部門修改和完善審計報告,提交分管審計領導再次進行審核,未經審核的審計報告一律不準發出審計意見書、審計整改通知書。建立分級復核制度,加強對審計業務的監督,明確審計項目負責人、復核人員、部門負責人的責任,為提高審計質量,落實審計風險追究制度奠定了基礎。
  三是實施“審計質量評價制”。該行根據《江蘇省農村商業銀行審計項目操作規程》《江蘇泗洪農村商業銀行審計項目操作細則》的要求對已完成的審計項目進行全流程評價。評價包括對審計項目的評價和對審計人員的評價。對審計項目的評價主要評價審前分析情況、審計方案執行情況、審計目標完成情況等關鍵節點。對審計人員的評價主要包括專業勝任能力、工作效率、發現的問題等方面,按審計項目逐月按季對審計人員崗位職責履行情況進行評價,年底根據審計人員崗位工作完成情況及工作質量等考核指標嚴格考核兌現績效工資。
  四是實施“項目責任追究制”。該行出臺了《江蘇泗洪農村商業銀行審計人員工作質量考核辦法》,制定了獎罰分明、責任到人的責任追究管理辦法,對審計人員工作質效進行績效考核,細化了審計稽核工作內容的得分、扣分標準、績效獎勵計算和審計人員落后退出機制,責任明確到每一個項目,落實到人,進一步明確審計人員、項目負責人、復核人、審計部門負責人在審計質量控制過程中應當承擔的責任,對不盡職履責的審計人員進行責任追究,進一步督促審計質量控制體系落到實處,有效控制審計風險。
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