作為內部控制監督的重要一環，審計工作承擔著“第三道防線”的重要作用，新沂農商銀行以提高審計質量為目標，持續創新審計工作方法，優化工作流程，強化審計監督效能，助力全行平穩健康發展。

　　加強審計工作現場監督。該行將各項業務風險環節作為審計切入點，把業務經營管理中存在的帶有突出性、普遍性和多發性的問題作為審計工作的重點，有針對性地擬定審計方案。同時，不斷豐富審計揭示問題的方法，優化審計組織形式、審計項目實施、審計技術運用，對審計工作中查出的問題進行認真總結、歸納和分析，抓住工作中的主要問題，認真做好審計工作，促進經營管理各項工作健康發展。

　　持續探索審計方式創新。一是上線審計系統，不斷優化、新增審計模型。一方面在項目的審前分析中強化數據分析，帶著疑點數據開展現場審計工作，不斷提高審計證據的精準度和審計工作效率；另一方面運用審計模型定期監控風險點，下發業務疑點數據，將審計工作前置，為全行的風險防控保駕護航。二是加大經營數據與財務數據、單位數據與行業數據的綜合比對和關聯分析力度，提高運用信息化技術查核問題、評價判斷、精準分析的能力，提升非現場審計工作比重，實現多專業優勢互補、多部門高效協作，取得較好的審計效果。三是探索開展研究型審計。該行對近兩年審計創新及審計成效明顯的審計項目編寫優秀案例，突出審計方法、方式的創新點，重點剖析問題產生的原因、審計實施的方法步驟，完成2個典型案例的編寫，其中1個案例在省聯社審計工作年度會議中進行全省推廣。

　　強化審計項目質量控制。近3年來，該行組織完成審計項目50余個，審計范圍實現全行各項業務全覆蓋，累計發現問題（風險）點 1191條，累計提出審計建議342條，提出風險提示 217項，向被審計單位發出整改通知書64份，落實處罰200余人，問題整改率98.67%。建立審計問題整改臺賬，實行銷號制管理，認真落實整改工作，運用信息技術、績效管理、責任約束等手段，管理和處置審計檢查出的風險點，形成管理層監督、審計部門督辦、業務部門承辦、經辦人具體整改的問題聯動整改機制。

　　落實審計項目三級復核制度。該行明確各級審計人員的責任和標準，以此推進審計項目質量提升。一是落實審計組長審核，在形成審計報告的過程中，審計組長對審計實施方案、審計取證、審計工作底稿進行梳理匯總和審核，對審計取證把關。二是落實項目主審復核。重點對審計底稿編制、審計實施方案執行、審計認定事項定性和法規引用進行復核，并提出相關建議。三是落實業務會議審定。組織業務條線人員認真研讀審計報告，充分交流意見。通過集體決策，進一步對審計報告進行把關審核，提升報告質量。

 

 

 

　　原標題：新沂農商銀行強化審計效能促發展

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