2021年銀行秋季校招考試財務知識練習題（2）

　　一般納稅人企業發生的下列各項業務中，屬于視同銷售行為，要計算增值稅銷項稅額的有（　 ）。

　　A、將自產的產品用于建造辦公樓

　　B、將自產的產品分配給股東

　　C、將外購的材料用于建造廠房

　　D、將自產的產品用于集體福利


 

　　答案：BD

　　解析：選項BD，視同銷售，應確認增值稅銷項稅額；選項AC，辦公樓和廠房為固定資產，所以兩項業務均屬于用于增值稅應稅項目，不屬于視同銷售，不確認增值稅銷項稅額。 選項A，會計分錄： 借：在建工程 　　貸：庫存商品 選項B，會計分錄： 借：應付股利 　　貸：主營業務收入 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 選項C，會計分錄： 借：在建工程 　　貸：原材料 選項D，會計分錄： 借：應付職工薪酬 　　貸：主營業務收入 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）